2025小微企业税收优惠政策

2025小微企业税收优惠 一、增值税优惠 1、小规模纳税人免税政策 月销售额≤10万元（季度≤30万元）：免征增值税（仅限普通发票） 超过部分：适用3%征收率的应税收入，减按1%征收 专票处理: ①季度普票+专票合计≤30万元时，专票部分按1%缴税，普票免税。 ②季度总额>30万元时，普票按1%征税，专票按票面税率执行。 2、一般纳税人不适用，需按6%、9%、13%正常税率缴纳增值税。 二、企业所得税优惠1、应纳税所得额≤300万元的小型微利企业： ≤100万元部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负5%。 100万~300万元部分：同样减按25%、计入，按20%税率缴纳，实际税负仍5% >300万元部分：按25%标准税率缴纳 2、政策有效期：延续至2027年12月31日 三、个体工商户个人所得税优惠 1、年应纳税所得额≤200万元：减半征收个人所得税 2、核定征收优惠（部分地区适用）： 双免政策（年开票≤120万）：增值税、个税全免 大额核定征收（年开票≤450万）：个税0.5%、增值税1%，综合税负1.56% 四、附加税优惠 1、“六税两费”减半征收（资源税、城建税、房产税、印花税等） 2、教育费附加及地方教育附加：月销售额≤10万元的小规模纳税人可免征。 五、附加税优惠 1、“六税两费”减半征收（资源税、城建税、房产税、印花税等） 2、教育费附加及地方教育附加：月销售额≤10万元的小规模纳税人可免征。 六、社保与基金减免 残疾人就业保障金减免： 在职职工≤30人的企业直接免征。 安排残疾人就业比例1%以下的企业按应缴费额90%缴纳，1%以上的按50%缴纳